اظهارنامه مالیاتی یکی از مهم‌ترین اسناد مالی است که هر فرد یا شرکتی که فعالیت اقتصادی دارد، موظف به تنظیم و تسلیم آن به سازمان امور مالیاتی می‌باشد. این سند شامل گزارش دقیق درآمدها، هزینه‌ها و دارایی‌های یک دوره مالی است که بر اساس آن، میزان مالیات پرداختی تعیین می‌شود.
تسلیم اظهارنامه مالیاتی به دو روش انجام می‌گیرد؛ خود اظهاری، که در آن فرد یا شرکت اقدام به محاسبه و ارائه مدارک مالی می‌کند، و علی‌الرأس، که در این حالت، کارشناسان سازمان امور مالیاتی مالیات را محاسبه و اعلام می‌کنند. ارائه صحیح و به‌موقع اظهارنامه مالیاتی، علاوه بر اینکه از جرایم مالیاتی جلوگیری می‌کند، می‌تواند اعتماد بین مودی و سازمان مالیاتی را افزایش دهد و نقش مهمی در مدیریت شفافیت مالی کسب‌وکارها ایفا کند.
با ما همراه باشید تا در این مطلب از آوا حساب به بررسی تنظیم اظهارنامه مالیاتی و روش‌های آن بپردازیم. علاوه بر این آواحساب می‌تواند شما را در کلیه مراحل ثبت شرکت، ثبت برند و حتی اخذ کارت بازرگانی فوری راهنمایی کند.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی یک گزارش رسمی است که افراد حقیقی و حقوقی موظف هستند هر ساله آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. این اظهارنامه شامل تمامی اطلاعات مالی مربوط به درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان‌های یک سال کاری است و مبنای محاسبه مالیات قرار می‌گیرد. در واقع، اظهارنامه مالیاتی به عنوان ابزاری برای شفاف‌سازی وضعیت مالی کسب‌وکارها یا افراد عمل می‌کند و دولت از طریق آن، میزان دقیق مالیات پرداختی را تعیین می‌کند. این اطلاعات باید به‌دقت و با مدارک قانونی ثبت و همراه با دفاتر مالیاتی به سازمان ارائه شود تا از هر گونه تخلف یا جریمه جلوگیری شود.
تنظیم صحیح اظهارنامه مالیاتی امری پیچیده و حساس است. هرگونه اشتباه یا نقص در ارائه مدارک می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی یا افزایش بدهی مالیاتی شود. به همین دلیل، بسیاری از افراد و شرکت‌ها به مشاوره مالیاتی روی می‌آورند.
آواحساب علاوه بر خدمات مالیاتی، به ثبت شرکت در شهرهای مختلف همچون، ثبت شرکت در کرج، تهران یا مشهد می‌پردازد.
مفهوم علی الراس چیست؟
علی‌الراس یک اصطلاح مالیاتی است که به روشی از محاسبه مالیات اشاره دارد که در آن مأموران مالیاتی درآمد و سود یک فرد یا شرکت را بر اساس تخمین و بدون اتکا به اسناد دقیق تعیین می‌کنند. این روش زمانی اعمال می‌شود که مودی (فرد یا شرکت مشمول مالیات) نتواند مدارک و اسناد مالی مورد نیاز را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد، یا مدارک ارائه شده ناقص و غیرمعتبر باشند. در چنین شرایطی، ماموران مالیاتی مجبور به استفاده از اطلاعات موجود و یا روش‌های برآوردی برای تخمین میزان درآمد مؤدی هستند.
علی‌الراس اغلب به ضرر مودی تمام می‌شود، زیرا ماموران مالیاتی در صورت عدم وجود مدارک معتبر ممکن است درآمد و سود مؤدی را بیشتر از آنچه که واقعاً بوده تخمین بزنند. در نتیجه، مالیات محاسبه‌شده نیز افزایش پیدا می‌کند و ممکن است مؤدی مجبور به پرداخت مبلغی بالاتر از مالیات واقعی خود باشد. به همین دلیل، کسب‌وکارها و افراد باید دقت کافی در ارائه صحیح و کامل اسناد مالی خود داشته باشند تا از اعمال مالیات علی‌الرأس و هزینه‌های اضافی جلوگیری کنند.
برای جلوگیری از چنین شرایطی، بسیار مهم است که دفاتر مالیاتی و اسناد مالیاتی مانند فاکتورها، قراردادها و سایر مدارک مرتبط با درآمد و هزینه‌ها به‌طور دقیق و منظم نگهداری شوند. همچنین، استفاده از مشاوره مالیاتی می‌تواند به افراد و شرکت‌ها کمک کند تا با آگاهی از قوانین مالیاتی، از اعمال روش علی‌الرأس جلوگیری کنند و مالیات خود را به‌درستی و بر اساس مدارک واقعی محاسبه کنند.
مواردی که می تواند سبب علی الراس شدن شرکت‌ها و افراد گردد عبارت اند از :
1) بند یک را در ترازنامه و حساب سود و زیان مشخص ننماییم.
2) در صورتی که ممیز و یا کارشناس مالیاتی موارد و مدارک بند دو را تحویل ندهد امکان علی الراس وجود دارد.
3) در صورتی که مدارک تحویل داده شده قابل رسیدگی و استناد نباشد.
مراحل ارائه اظهارنامه مالیاتی
ارائه اظهارنامه مالیاتی از طریق اینترنت و سامانه مربوطه انجام می‌شود، در ادامه به بررسی مراحل ارائه اظهارنامه مالیاتی می‌پردازیم.
مرحله1) ثبت‌نام در سامانه سازمان امور مالیاتی: ابتدا باید به سایت www.tax.gov.ir مراجعه کنید و در سامانه ثبت‌نام کنید. اطلاعات اولیه شما بررسی می‌شود و پس از تایید، برای شما یک پرونده مالیاتی در اداره امور مالیاتی تشکیل می‌شود و کد اقتصادی اختصاص داده می‌شود.
مرحله2) دریافت نام کاربری و رمز عبور: پس از ثبت‌نام موفق و تشکیل پرونده، برای انجام امور مالیاتی به شما یک نام کاربری و رمز عبور داده می‌شود. بدون این اطلاعات، امکان دسترسی به سامانه و تکمیل اظهارنامه وجود ندارد.
مرحله3) دریافت و نصب نرم‌افزار اظهارنامه مالیاتی: با استفاده از نام کاربری و رمز عبوری که دریافت کرده‌اید، مجدداً وارد سایت می‌شوید و نرم‌افزار مخصوص تکمیل اظهارنامه مالیاتی را دانلود و نصب می‌کنید.
مرحله4) مطالعه راهنمای تکمیل اظهارنامه: در این مرحله، باید راهنمای موجود را به دقت مطالعه کنید تا با نحوه تکمیل اطلاعات آشنا شوید. این اطلاعات شامل مواردی همچون درآمدها، هزینه‌ها، ترازنامه، و سود و زیان شرکت است.
مرحله5) ورود اطلاعات مالی: اطلاعاتی مانند حسابداری، ترازنامه، و صورت سود و زیان وارد می‌شوند. همچنین اگر اختلافی در ترازنامه وجود دارد، باید اصلاح شود. سپس اقلام معاف از مالیات را وارد کنید و میزان مالیات ابرازی را برای اشخاص حقوقی مشخص کنید.
مرحله6) بررسی و تطبیق اطلاعات: اظهارنامه باید بررسی شود تا اطلاعاتی که وارد کرده‌اید با گزارش‌های مالی مانند اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی تطبیق داده شود. این مرحله برای اطمینان از صحت داده‌ها و هماهنگی آن‌ها با اداره مالیاتی بسیار مهم است.
مرحله7) برگ تشخیص و برگ قطعی مالیات: پس از تکمیل اظهارنامه و ارسال آن به سازمان، برگ تشخیص مالیات صادر می‌شود. در این مرحله اگر به میزان مالیات تعیین شده اعتراض دارید، می‌توانید اعتراض کنید. اما در صورت صدور برگ قطعی مالیات، شما موظف به پرداخت مالیات مشخص شده هستید و دیگر امکان اعتراض ندارید.
مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی چه تاریخی است؟
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای شرکت‌ها و افراد مشمول مالیات، تا پایان تیر ماه هر سال است. به عبارت دیگر، آخرین فرصت برای ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی 31 تیر است و این فرآیند به صورت الکترونیکی از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور انجام می‌شود.
طبق قانون مالیات‌های مستقیم، سال مالیاتی از ابتدای فروردین شروع می‌شود و در پایان اسفند همان سال به پایان می‌رسد. بنابراین، درآمد و فعالیت‌های مالی یک سال از ابتدای فروردین تا پایان اسفند مبنای محاسبه مالیات قرار می‌گیرد.
بروزرسانی شده در تاریخ 1403/06/29 ساعت 10:22