صورت معاملات فصلی گزارشی است که به صورت فصلی جمع آوری و ارائه می‌شود و تمام فعالیت‌های مالی آن فصل در این گزارش ذکر می‌شود. در این مقاله به صورت کامل‌تر به این موضوع پرداخته‌ایم و علاوه بر آن مشمولین ارسال این گزارش، معافیت‌ها و مهلت ارسال برای صورت معاملات فصلی را به صورت شفاف توضیح داده‌ایم. با آواحساب همراه باشید.
صورت معاملات فصلی چیست؟
زمانی که افراد مراحل ثبت شرکت خود را نهایی می‌کنند و شروع به فعلیت در آن شرکت می‌کنند، باید گزارشی تحت عنوان صورت معاملات فصلی تهیه کنند. به گزارشی که سازمان‌ها یا شرکت‌ها جهت جمع آوری اطلاعات مالی و عملکرد خود در هر فصل تهیه می‌کنند، صورت معاملات فصلی می‌گویند. حال این گزارش می‌تواند شامل موارد متفاوتی از جمله میزان سود و زیان، اندازه فروش، هزینه‌های انجام شده و… باشد. در نظر داشته باشید که تمام فعالیت‌های مالی که به شرکت مربوط می‌شود در این گزارش آورده شود. صورت معاملات فصلی با این هدف تهیه و ارائه می‌شود که بانک‌ها، مدیران، سرمایه‌گذاران، و دیگر نهادهای مالی آن را رویت کنند تا با توجه به وضعیت مالی سازمان شما تصمیمات خود را اتخاذ کنند.
مهلت ارسال معاملات فصلی
همانطور که پیش‌تر ذکر شد، صورت معاملات فصلی، باید در هر فصل ارائه شود و اگر در موعد مقرر ارائه نشود، دچار جریمه می‌شوید؛ بنابراین برای تنظیم صورت معاملات فصلی به‌صورت صحیح و به‌موقع، استفاده از خدمات حسابداری ضروری است.
زمان‌هایی که اگر در آن تاریخ ارسال نشود و مشمول جریمه می‌شوید، به شرح زیر است:
مهلت ارسال معاملات فصلی بهار: 14 مرداد
مهلت ارسال معاملات فصلی تابستان: 15 آبان
مهلت ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز: 15 بهمن
مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان: 14 اردیبهشت
حال اگر صورت معاملات فصلی خود را در زمان مشخص شده ارسال نکنیم چگونه جریمه می‌شویم؟
طبق ماده 160 قانون‌های مالیاتی اگر صورت معاملات فصلی خود را تا زمان مشخص شده جمع آوری نکنید و ارائه ندهید، به اندازه 1% از میزان معاملات خود جریمه می‌شوید. به طور مثال اگر معاملات شما در آن فصل 3 میلیارد باشد، 30 میلیون جریمه خواهید شد. البته صورت معاملات فصلی شامل همه نمی‌شود و بعضی‌ها از ارسال آن معاف می‌شوند.
معافیت‌های صورت معاملات فصلی
در ادامه به مواردی پرداخته‌ایم که طبق ماده 169 لزومی ندارد این موارد در گزارش صورت معاملات فصلی ذکر و قید شود.
- ارائه خدمات یا فروش کالا به مصرف کننده نهایی
- معامله با شاغلین حوزه‌های کشاورزی، دام‌پروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل
- معامله با اشخاص حقیقی با مبلغ تا ۵% حد نصاب معاملات کوچک
- خرید از فروشندگانی که در اداره نظام مالیاتی ثبت نیستند. مثل ارگان‌ها و نهادهای دولتی
- خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
- خرید و فروش سهام‌الشکره، حق تقدم سهام یا سهام‌الشرکه
- سود و کارمزد جریمه‌های بانک‌ها، صندوق تعاون، صندوق‌های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسه‌های اعتباری غیربانکی مجاز و صندوق‌های قرض‌الحسنه
- حق عضویت اعضا مجامع حرفه‌ای، احزاب و انجمن‌ها و تشکل‌های غیردولتی
- کمک‌ها، جوایز و هدیه‌های بلاعوض
- جرائم و خسارات، انواع عوارض و مالیات (به جز مالیات بر ارزش افزوده)، حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و…
- حق شارژ و نگهداری ساختمان محل فعالیت و آبونمان‌های پرداختی
مشمولین ارسال صورت معاملات فصلی
ارائه گزارش صورت معاملات فصلی مختص به تمام سازمان‌ها نیست و فقط 3 گروه را شامل می‌شود. این سه گروه شامل اشخاص حقوقی یا همان شرکت‌ها، اشخاص حقیقی یا همان مشاغل گروه اول و صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده می‌شود. این نکته را فراموش نکنید که اگر قوانین مالیات بر ارزش افزوده شامل شما نمی‌شود، نیازی به ارسال معاملات فصلی نیست.
کمی پیش‌تر ذکر کردیم که صورت معاملات فصلی شامل مشاغل گروه اول می‌شود اما این مشاغل چه مواردی هستند؟ در ادامه مشاغل گروه اول را معرفی کرده‌ایم.
- صادرکنندگان و وارد کنندگان کالا و خدمات (دارندگان کارت بازرگانی)
- صاحبان کارخانه‌ها، واحدهای تولیدی و معادن
- صاحبان هتل (3 ستاره و بالاتر)
- صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، کلینیک‌های تخصصی
- صرافی‌ها
- صاحبان فروشگاه‌های زنجیره‌ای
جهت کسب اطلاعات بیشتر در زمینه مالیات های تکلیفی با مشاوران ما در آوا حساب توس تماس بگیرید
شماره های تماس:09154422149 و 05136024422
بروزرسانی شده در تاریخ 1403/06/03 ساعت 07:31