در پاسخ به این سوال که اظهارنامه مالیاتی چیست؟ یا اظهارنامه مالیاتی یعنی چه، باید بگوییم که مفهوم اصلی، همان ارائه یک گزارش عملکردی مبتنی بر مالیات بر ارزش‌افزوده است که باید توسط شرکت‌ها، کسب‌وکارها و استارتاپ‌ها، انجام شده و تحویل سازمان مالیات کشوری شود. مالیات، دسته‌بندی‌های مختلفی دارد و به اشکال مختلفی تعیین می‌گردد.
اگر در این خصوص سوالات زیادی دارید، مشاوره مالیاتی در مشهد و یا شهر محل زندگی شما، بهترین راهنمای شما خواهد بود. بهتر است در همین راستا، نخست اطلاعات کافی در این مورد که مالیات حقوق چیست را نیز کسب کنید. در ادامه به پاسخ سوال اظهارنامه مالیاتی چیست؟ بیشتر می‌پردازیم.
هر آنچه باید در مورد اظهارنامه مالیاتی بدانید
اظهارنامه مالیاتی چیست؟ اظهارنامه مالیاتی سندی است که افراد یا شرکت‌ها سالانه به ادارات مالیاتی ارائه می‌دهند تا درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌هایشان را گزارش کنند. این اظهارنامه، جزئی از روند مالیاتی است که به افراد کمک می‌کند تا مالیات خود را محاسبه کنند و مبالغ قابل‌پرداخت یا بازپرداخت را مشخص کنند. در آن، اطلاعات مالیاتی از جمله درآمد ناخالص، کسری‌های مجاز، مالیات‌های پرداختی قبلی و سایر جزئیات مربوط به مالیات گزارش می‌شود. این سند اهمیت بسیاری در حسابداری و تأمین مالیات دارد و تأمین صحت و شفافیت در مالیاتی بودن افراد را تضمین می‌کند.
مشاوره مالیاتی از سوی یک سری شرکت‌ها ارائه می‌شود که شما می‌توانید برای مدیریت پرداخت، اظهارنامه مالیاتی و… از آن استفاده کنید.
ورای آن، اظهارنامه مالیاتی نقش مهمی در ارتباطات مالی و اعتماد عمومی دارد. ارائه اطلاعات دقیق و صحیح در این اظهارنامه‌ها، افراد و شرکت‌ها را قادر می‌سازد که با اعتمادبه‌نفس و قانونی‌بودن مالیاتی خود، در ارتباط با موسسات مالیاتی و همچنین اعتماد عمومی افراد مواجهه کنند. همچنین، این اظهارنامه‌ها منجر به تعیین میزان مالیات قابل‌پرداخت یا برگشتی می‌شود و نقش بسیار مهمی در تأمین درآمد دولتی و توسعه اقتصادی دارد. به‌علاوه، این سند به افراد کمک می‌کند تا بهینه‌ترین راهکارهای مالیاتی را برای کاهش مالیات‌های قابل‌پرداخت خود با رعایت قوانین و مقررات مالیاتی کشور بیابند. بعد از اینکه به پاسخ سوال اظهارنامه مالیاتی یعنی چه؟ پرداختیم اکنون به انواع آن می‌پردازیم.
معرفی انواع اظهارنامه مالیاتی در کشور
اما اظهارنامه مالیاتی برای چیست و انواع آن؟ اظهارنامه‌های مالیاتی مختلفی وجود دارند که بر اساس مواد قانونی مختلف تعیین می‌شوند:
1. اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی (ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم): شامل گزارش درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌های اشخاص حقیقی است که بر اساس قوانین مالیاتی باید ارائه شود.
2. اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی (ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم): مشابه اظهارنامه اشخاص حقیقی، اما برای شرکت‌ها و اشخاص حقوقی.
3. اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده (ماده 21 قانون ارزش‌افزوده): گزارش مالیاتی مربوط به مالیات بر ارزش‌افزوده (مالیات مصرف) که توسط اشخاص حقوقی یا حقیقی ارائه می‌شود.
4. اظهارنامه اجاره املاک (ماده 80 قانون مالیات‌های مستقیم): گزارش مربوط به درآمد حاصل از اجاره املاک، که باید توسط افراد و شرکت‌ها ارائه شود.
5. اظهارنامه مالیات بر ارث (ماده 26 قانون مالیات‌های مستقیم): گزارش مالیاتی مربوط به ارث وراثت، شامل درآمدی که از طریق وراثت و یا انتقال دارایی‌ها بدست می‌آید.
6. اظهارنامه حق واگذاری محل (ماده 80 قانون مالیات‌های مستقیم): مربوط به گزارش مالیاتی بر اساس درآمد واگذاری مکان‌های کسب و کار.
7. اظهارنامه اشخاص حقوقی در حال انحلال (ماده 114 قانون مالیات‌های مستقیم): گزارش مالیاتی اشخاص حقوقی در فرایند حل شدن و متوقف شدن فعالیت‌های آن‌ها.
8. اظهارنامه اشخاص حقوقی منحل شده (ماده 116 قانون مالیات‌های مستقیم): مربوط به گزارش مالیاتی اشخاص حقوقی که فرایند انحلال آن‌ها تکمیل شده است.
9. اظهارنامه درآمد اتفاقی (ماده 126 قانون مالیات‌های مستقیم): گزارش مربوط به درآمدهایی که بطور معمول در طول سال به دست نمی‌آیند و به صورت اتفاقی و ناگهانی بدست می‌آیند، مانند جوایز یا هدایای بزرگ.
اظهارنامه مالیاتی شامل چه کسانی می‌شود؟
اظهارنامه مالیاتی شامل چه کسانی می‌شود؟ اظهارنامه مالیاتی شامل افراد حقیقی و حقوقی است که درآمدی کسب می‌کنند یا فعالیت اقتصادی دارند. حقیقی یا حقوقی بودن فرد، نوع فعالیت و منابع درآمد آن‌ها تعیین‌کننده وجود یا عدم وجود اظهارنامه مالیاتی است. افراد حقیقی شامل افرادی هستند که به طور مستقیم درآمد کسب می‌کنند، مانند کارمندان، کسب‌وکارهای شخصی، فردی که دارای اموال اجاره‌ای هستند و… هستند.
افراد حقوقی نیز شامل شرکت‌ها، سازمان‌ها، انجمن‌ها، وابستگی‌های اقتصادی، و هر نهادی که به طور حقوقی وجود دارد و فعالیت‌های اقتصادی دارد، مشمول اظهارنامه مالیاتی می‌شوند. به‌طورکلی، اظهارنامه مالیاتی به‌عنوان یک ابزار قانونی برای گزارش درآمدها، هزینه‌ها و دارایی‌های افراد حقیقی و حقوقی استفاده می‌شود تا مالیات‌های قابل‌پرداخت یا بازپرداخت، مطابق با قوانین مالیاتی مربوطه، محاسبه شود.
شرایط تنظیم اظهارنامه مالیاتی
تنظیم اظهارنامه مالیاتی از مراحل و شرایط مختلفی تشکیل شده است که باید به ترتیب انجام گردد:
1. ورود اطلاعات هویتی صاحبان امضا طبق اساسنامه از شرایط اظهارنامه مالیاتی: در این مرحله از ثبت اظهارنامه مالیاتی، اطلاعات هویتی و امضای صاحبان اظهارنامه، مطابق با نامه یا اساسنامه شرکت وارد می‌شوند. این شامل مشخصات شخصی مانند نام و نام خانوادگی، شماره ملی یا شناسه مالیاتی، و دقیق‌ترین اطلاعات مرتبط با صاحبان و مسئولان حقوقی یا حقیقی است.
2. ورود اطلاعات حسابداری در قسمت اظهارنامه مالیاتی: این بخش از ثبت اظهارنامه مالیاتی شامل گزارش اطلاعات حسابداری است که در آن، جزئیات مالیاتی مربوط به درآمد، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌ها به دقت وارد می‌شود.
3. ورود اطلاعات سود و زیان در اظهارنامه مالیاتی از شرایط اظهارنامه مالیاتی: این بخش از ثبت اظهارنامه مالیاتی شامل گزارش سود و زیان شرکت یا فرد است. درآمد و خسارت به دقت ثبت می‌شوند و محاسبات مالیاتی بر اساس این اطلاعات انجام می‌شود.
4. ورود اطلاعات ترازنامه شرکت: این قسمت شامل ورود اطلاعات مربوط به ترازنامه شرکت از جمله دارایی‌ها، بدهی‌ها، سرمایه، و حقوق صاحبان سهام است.
5. مغایرت‌گیری با ترازنامه در صورت وجود از شرایط اظهارنامه مالیاتی: در صورتی که اطلاعات وارد شده در اظهارنامه با اطلاعات ترازنامه مغایرت داشته باشد، نیاز به بررسی دقیق و اصلاح اطلاعات وجود دارد.
6. درج اقلام معاف از پرداخت مالیات: در این قسمت، اقلامی که معاف از پرداخت مالیات هستند، به طور دقیق درج می‌شوند.
7. بررسی اظهارنامه و تطبیق میزان درآمد درج شده با مبلغ اظهارنامه ارزش‌افزوده و گزارشات فصلی: این بخش شامل بررسی درستی و صحت اطلاعات درج شده در اظهارنامه، ارزیابی تطابق درآمد اظهار شده با گزارشات ارزش‌افزوده و گزارشات مالی فصلی است.
8. ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری: پس از تکمیل و وارد کردن اطلاعات، اظهارنامه به ادارات مالیاتی ارسال می‌شود و کد رهگیری یا تایید دریافت ارسالی صادر می‌شود که نشان دهنده ثبت درست اظهارنامه است.
قطعاً در مواردی که هیچ اطلاعی در این خصوص ندارید، لازم است که مشاوره‌های تخصصی ثبت اظهارنامه مالیاتی را دریافت کنید.
ویژگی‌های اظهارنامه مالیاتی
ویژگی‌های اظهارنامه مالیاتی چیست؟ اظهارنامه مالیاتی، به‌عنوان سندی که جزئیات مالیاتی فرد یا شرکت را گزارش می‌دهد، دارای ویژگی‌های مهمی است. این سند باید از صداقت و دقت فراگیری برخوردار باشد، یعنی اطلاعات مالیاتی که در آن ذکر می‌شود، صحیح، دقیق و تطابق با واقعیت باشند. شفافیت نیز یکی از ویژگی‌های اظهارنامه مالیاتی است؛ باید اطلاعات به‌صورت روشن و قابل فهمی ارائه شوند تا افراد آن را بخوانند و درک کنند.
همچنین، کامل‌بودن این سند ضروری است؛ همه اطلاعات مربوط به درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌ها باید درج شده و هیچ اطلاعاتی نباید از دست برود. پایبندی به قوانین و مقررات مالیاتی کشور و همچنین استانداردهای مالیاتی و حسابداری نیز از ویژگی‌های حیاتی این سند است که اطمینان از اصالت و صحت آن را تضمین می‌کند.
