در پاسخ به این پرسش کلیدی که مالیات حقوق چیست؟ باید گفت که بر اساس قوانین هر کشور، یک نرخ مالیات برای خدمات و… از هر فرد حقیقی و حقوقی دریافت خواهد شد که در واقع تأمین‌کننده منافع افراد و شتاب‌دهنده رونق یک جامعه خواهد بود. این ارقام بر اساس فاکتورهای مختلفی محاسبه شده و موارد مشمول مالیات بر حقوق نیز در این گستره قرار می‌گیرند.
مشاوره مالیاتی در چنین شرایطی، بهترین راه برای بررسی دقیق این است که آیا شامل این مالیات می‌شوید یا خیر. ورای آن می‌توانید از بند و تبصره‌های معافیت مشاغل خانگی از مالیات هم استفاده کنید، درصورتی‌که کسب‌وکار شما در این دسته‌بندی قرار می‌گیرد.
آنچه باید در مورد مالیات حقوق بدانید
مالیات حقوق به‌عنوان یکی از اقسام مالیات‌ها، به مبلغی از درآمد کسب شده از حقوق و دستمزد فرد در یک دوره زمانی مشخص اعمال می‌شود. این نوع مالیات معمولاً توسط دولت‌ها برای تأمین اعتبارات مورد نیاز برای ارائه خدمات عمومی، سازماندهی و توسعه زیرساخت‌ها، بهبود سطح زندگی افراد و تعادل اجتماعی تحت عنوان برنامه‌های اجتماعی مورد استفاده قرار می‌دهند.
در برخی مشاغل، ضروری است که این مالیات محاسبه و آنالیز گردد، بهتر است در این خصوص نخست بدانید که حسابداری مالیاتی چیست؟ و چه نقشی در توسعه یک شرکت، کسب‌وکار و سازمان به جهت مدیریت قوانین مالیاتی حاکم خواهد داشت.
این نوع مالیات معمولاً بر اساس پایه‌های مختلف محاسبه می‌شود و می‌تواند به‌صورت مستقیم از حقوق فرد کسر شده یا به‌صورت غیرمستقیم از سایر درآمدها که ممکن است افراد دریافت کنند، کسر و پرداخت شود. این نوع مالیات نقش مهمی در تعادل مالی و اجتماعی دارد و به دولت امکان می‌دهد تا در جهت توسعه و رفاه جامعه تلاش کند.
مالیات حقوق شامل چه مواردی است؟
مالیات حقوق شامل مالیات‌هایی است که از درآمد حاصل از حقوق و دستمزد فرد دریافت می‌شود. این مالیات‌ها بسته به سیاست‌های مالیاتی دولت در سال ممکن است متفاوت باشند و میزان و نحوه محاسبه آن‌ها نیز ممکن است متغیر باشد.
۱. مالیات دستمزد و حقوق
مالیات دستمزد و حقوق بر اساس درآمدی که از حقوق و دستمزد فرد کسب می‌شود، محاسبه و اخذ می‌شود. این درآمد شامل حقوق کاری، پاداش، عیدی، مزایای متفاوت کاری و سایر ارزش‌های دریافتی مرتبط با استخدام می‌شود. دولت از این درآمد برای تامین بودجه عمومی و ارائه خدمات عمومی مانند بهداشت، آموزش و زیرساخت‌های عمومی استفاده می‌کند.
۲. مالیات سرمایه‌ای
در بعضی حالت‌ها، برخی از مزایای ناشی از حقوق و دستمزد مانند سود سرمایه‌گذاری‌ها (مثلاً سهام) نیز ممکن است مورد مالیات قرار بگیرد. این مالیات بر مبنای سودهای حاصل از سرمایه‌گذاری‌های مختلف از جمله سهام، اموال و سایر منابع سرمایه‌ای محاسبه می‌شود.
۳. بیمه تامین اجتماعی
از درآمد حاصل از حقوق و دستمزد برای پرداخت بیمه‌های اجتماعی مانند بیمه سلامت، بیمه بازنشستگی و بیمه بیکاری استفاده می‌شود. این بیمه‌ها به کارکنان کمک می‌کنند تا در مواقع نیاز، از خدمات بهداشتی، بازنشستگی و کمک بیکاری بهره‌مند شوند.
۴. سایر کسورات و مالیات‌ها
در برخی موارد، مالیات‌های دیگری نیز از حقوق و دستمزد کسر می‌شود، مانند مالیات محلی یا مالیات‌های خاص برای پشتیبانی از خدمات محلی. این شامل مالیات‌های محلی، مالیات‌های برخی از امکانات و خدمات محلی و مالیات‌های خاص دیگر است که بر اساس سیاست‌های مالیاتی هر منطقه متفاوت است.
موارد مشمول مالیات بر حقوق
مالیات بر حقوق شامل گستره‌ای از موارد است که بر اساس بخشنامه شماره 466/99/1000 مورخ 27/1/1399 سازمان تأمین اجتماعی ایران و در راستای سیاست‌های مالیاتی مربوط به کارگران مشخص شده است. این موارد شامل کمک هزینه مسکن کارگران و سایر اقلام مشمول کسر حق بیمه می‌شود. این اقلام شامل پایه سنواتی، حق مسکن، خواربار در ایام اشتغال و سایر مزایا و درآمدهایی هستند که در فیش حقوقی کارمندان ذکر شده و بر اساس سیاست‌های مالیاتی مورد تایید قرار گرفته‌اند.
در نتیجه، مالیات بر حقوق از هرگونه درآمد و مزایایی که در فیش حقوقی کارمندان ذکر شده و باتوجه‌به بخشنامه مربوط، مشمول کسر حق بیمه می‌شود و این مبلغ به شعبه مربوطه پرداخت می‌شود. این سیاست‌های مالیاتی تحت نظارت و تصویب سازمان تامین اجتماعی قرار دارند و برای اجرای صحیح این مالیات‌ها و کسورات حق بیمه، اقدامات لازم از سوی شعبه ذی‌ربط انجام می‌شود.
بررسی قوانین مالیات بر حقوق
در قانون مالیات بر حقوق، جدول مالیات حقوق ماهیانه برای سال ۱۴۰۲ تعریف شده است که شامل پله‌های مختلف بر اساس مبلغ حقوق ماهیانه است. در این جدول، هر پله شامل یک بازه از حقوق ماهیانه است که به آن نرخ‌های مالیاتی خاصی تعلق می‌گیرد.
پله اول که شامل حقوق از ۱ تا ۱۰۰ میلیون تومان است، مشمول مالیات نمی‌شود و درصد مالیات برابر با صفر درصد است. پله دوم که شامل بازه حقوق از ۱۰۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان می‌باشد، با نرخ ۱۰ درصد مالیات بر مبلغ ۴۰ میلیون تومان تعیین شده است. پله‌های بعدی نیز شامل بازه‌های مختلف حقوق هستند که به ترتیب با نرخ‌های ۱۵، ۲۰ و ۳۰ درصد مالیات برای حقوق مشمول‌ها در آن بازه‌ها اعمال می‌شود. در پله آخر، هر حقوق بیشتر از ۳۴۰ میلیون تومان مشمول مالیات با نرخ ۳۰ درصد است، اما مبلغ دقیق مالیات محاسبه شده بر طبق فرمول وابسته به مبلغ حقوق بیشتر از ۳۴۰ میلیون است و با x نمایش‌داده‌شده است.
این رده‌بندی مالیاتی با اعمال نرخ‌های مالیاتی مختلف بر حسب بازه‌های حقوقی، به‌منظور تامین درآمد مورد نیاز دولت از درآمدهای حاصل از حقوق و دستمزد افراد تهیه شده است.
نحوه محاسبه مالیات حقوق
محاسبه مالیات حقوق بر اساس درآمد در چند پله تعریف شده است. به‌ازای هر پله از درآمد، نرخ مالیات مشخص می‌شود که برای محاسبه مالیات باید مازاد میان دو پله مورد نظر را در نظر گرفت. این سیستم مالیاتی با تعیین نرخ‌های مختلف برای بازه‌های مختلف درآمد، جهت تامین درآمد دولت از درآمدهای حاصل از حقوق و دستمزد افراد تعریف شده است.
۱. برای مازاد صد میلیون (100,000,000) ریال تا یک‌صد و چهل میلیون (140,000,000) ریال، نرخ مالیات ۱۰ درصد است. به عبارت دیگر، برای ۴۰ میلیون ریال از این بازه، مالیات معادل ۱۰ درصد اعمال می‌شود.
۲. برای مازاد یک‌صد و چهل میلیون (140,000,000) ریال تا دویست و سی میلیون (230,000,000) ریال، نرخ مالیات ۱۵ درصد است. به عبارت دیگر، برای ۹۰ میلیون ریال از این بازه، مالیات معادل ۱۵ درصد اعمال می‌شود.
۳. برای مازاد دویست و سی میلیون (230,000,000) ریال تا سیصد و چهل میلیون (340,000,000) ریال، نرخ مالیات ۲۰ درصد است. به عبارت دیگر، برای ۱۱۰ میلیون ریال از این بازه، مالیات معادل ۲۰ درصد اعمال می‌شود.
۴. درصورتی‌که درآمد بیشتر از سیصد و چهل میلیون (340,000,000) ریال باشد، نرخ مالیات ۳۰ درصد است که بر روی مازاد این بازه اعمال می‌شود. به‌عبارت‌دیگر، برای هر میلیون ریال از این بازه، مالیات معادل ۳۰ درصد اعمال می‌شود.
